中國今年財政收入將達10萬億 稅負(fù)在合理區(qū)間內(nèi)

唐志順繪（人民圖片）

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　　近年來，財政收入呈快速增長態(tài)勢。與此同時，房產(chǎn)稅試點、資源稅改革相繼啟動，稅制改革穩(wěn)步推進。

　　財政收入高增長是否源于企業(yè)、百姓稅負(fù)的增加？個人稅負(fù)到底重不重？房產(chǎn)稅、股市分紅稅對居民個人資產(chǎn)收益會產(chǎn)生怎樣的影響？降稅空間還有多大？每一項稅收新政的出臺都會引起社會熱議，甚至引發(fā)“稅感焦慮”。從今天起，本版推出“關(guān)注咱們的稅負(fù)”系列報道，深度聚焦百姓身邊的“稅話題”，也歡迎廣大讀者朋友參與討論。

　　財政部公布的數(shù)據(jù)顯示：今年前三季度全國財政收入81663.34億元，比去年同期增長29.5%。繼去年財政收入突破8萬億元后，今年財政收入將邁向10萬億元。社會普遍關(guān)注：財政收入如此快增的原因是什么？中國的宏觀稅負(fù)重不重？財政收入大幅增加，這些錢到底應(yīng)該怎么花？

　　百姓稅負(fù)高不高？

　　目前中國宏觀稅負(fù)水平在合理區(qū)間內(nèi)，但呈上升趨勢

　　據(jù)財政部稅政司分析，今年前三季度財政收入增長較快，是經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長、物價水平上漲、企業(yè)效益較好等因素的綜合反映。主要是經(jīng)濟增長相應(yīng)帶動增值稅、營業(yè)稅、進口環(huán)節(jié)稅收等較快增長；價格上漲帶動以現(xiàn)價計算的相關(guān)稅收增長；去年以來企業(yè)經(jīng)濟效益較好等因素，帶動企業(yè)所得稅收入增加較多；預(yù)算外資金納入預(yù)算管理，對外資企業(yè)征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加等政策性因素，帶動非稅收入等大幅增長。

　　在采訪中，一些人對記者表示了對財政收入快速增長的擔(dān)心：經(jīng)濟增長帶動財政收入增長很容易理解，但財政收入增長比經(jīng)濟增長快這么多，會不會增加百姓的稅收負(fù)擔(dān)？

　　從近年來稅制改革和稅收政策調(diào)整上看，“減稅”一直是主基調(diào)。比如，2006年取消農(nóng)業(yè)稅，2008年內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一，2009年增值稅轉(zhuǎn)型改革以及結(jié)構(gòu)性減稅措施等，都是減稅的“大動作”，每一項減稅政策的力度，都能為企業(yè)和居民每年減輕稅負(fù)上千億元。

　　相對而言，近幾年國家出臺的增稅政策比較有限，除了適當(dāng)擴大消費稅的征稅范圍之外，資源稅改革目前只涉及石油天然氣和個別礦產(chǎn)品，房產(chǎn)稅改革也正處于在個別城市試點階段，對企業(yè)和居民的稅負(fù)沒有什么大的影響。

　　然而，也有專家認(rèn)為，雖然近年來我國具體稅收政策是以減稅為主，但財政收入增長遠(yuǎn)高于GDP增長的現(xiàn)狀，導(dǎo)致中國宏觀稅負(fù)水平上升較快。

　　宏觀稅負(fù)是指政府收入占GDP的比重。按照國際貨幣基金組織(IMF)的統(tǒng)計口徑，政府財政收入包括稅收、社會保障繳款、贈與和其他收入。按此統(tǒng)計范圍，我國政府除納入一般預(yù)算管理、可以統(tǒng)籌安排用于民生支出、提供一般公共產(chǎn)品和服務(wù)的公共財政收入外，還包括政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保險基金收入。根據(jù)權(quán)威部門的數(shù)據(jù)，2010年我國GDP為40.12萬億元，上述四項財政收入加起來約為13.65萬億元，占GDP的比重達到34%左右。而2009年這一比重接近30%，2007年則不足25%。

　　根據(jù)IMF2007年的一項計算，工業(yè)化國家宏觀稅負(fù)的平均水平為45.3%，發(fā)展中國家的平均水平為35.5%?？傮w看，目前我國的宏觀稅負(fù)并不高，基本處于合理的區(qū)間內(nèi)。但考慮到未來幾年稅制改革還有一些增稅因素，比如資源稅改革擴大資源品種，全國開征房產(chǎn)稅等，我國財政收入仍可能保持快速增長勢頭，宏觀稅負(fù)水平還將會上升，這個問題應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。

　　減稅力度大不大？

　　相關(guān)政策頻出，企業(yè)和居民稅負(fù)有望繼續(xù)減輕

　　近期，一些稅制改革大動作和減稅政策緊鑼密鼓、相繼出臺：

　　修改后的新個人所得稅法于9月1日起正式實施。新稅法將工資薪金所得費用標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元，并擴大了低檔稅率的適用范圍。據(jù)測算，全國由此減少個人所得稅收入1000億元左右，廣大工薪階層稅負(fù)明顯減輕。

　　10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議決定提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點；將小型微利減半征收企業(yè)所得稅政策延長至2015年底并擴大范圍；對金融機構(gòu)向小微企業(yè)貸款合同3年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長至2013年底。

　　10月26日，國務(wù)院常務(wù)會議決定從明年1月1日起，在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。

　　財政部財政科學(xué)研究所副所長劉尚希認(rèn)為，增值稅擴圍改革在上海的交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點，逐步替代營業(yè)稅可以視為稅制改革提速、結(jié)構(gòu)性減稅加快的一個信號。目前服務(wù)業(yè)繳納的營業(yè)稅中存在重復(fù)的弊端。用增值稅來替代營業(yè)稅是一個更佳的選擇，有利于減輕服務(wù)業(yè)稅負(fù)，促進第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同樣，提高小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點，延長小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，將明顯減輕小微企業(yè)的稅負(fù)，增強盈利能力和發(fā)展后勁。

　　增值稅擴圍是“十二五”時期稅制改革的“重頭戲”。試點后，這項改革可能會由部分地區(qū)、部分行業(yè)推向全國和更多的行業(yè)，給相關(guān)行業(yè)和企業(yè)帶來的好處將會更多，有利于降低產(chǎn)品和服務(wù)價格，提振消費，改善民生，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

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