國家稅務(wù)總局解答部分稅收熱點(diǎn)問題

　　1、稅務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)高收入者稅收征管的措施和成效？

　　答：近年來，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大力加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征管，著力發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。

　　第一，明確工作重點(diǎn)。國家稅務(wù)總局在2011年4月下發(fā)《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》，明確對(duì)高收入者加強(qiáng)個(gè)稅征管的重點(diǎn)在于抓好其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、紅利等非勞動(dòng)所得和合伙企業(yè)股權(quán)投資、私募基金、中介機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得征管，積極推進(jìn)個(gè)人從事廣告演出所得和外籍人員所得征管。2011年，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅征收451億元，同比增長79.2%。

　　第二，抓好自行申報(bào)。對(duì)于年所得12萬元以上納稅人，要在充分運(yùn)用日常稅源管理信息、繼續(xù)擴(kuò)大自行納稅申報(bào)人數(shù)的同時(shí)，強(qiáng)化自行申報(bào)的后續(xù)管理和檢查，加大對(duì)不申報(bào)或申報(bào)不實(shí)的處罰力度，實(shí)現(xiàn)自行申報(bào)和高收入者征管的有機(jī)結(jié)合。2010年度年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)人數(shù)為315萬人，比2009年度同比增加46萬多人，增長17%。

　　第三，加強(qiáng)部門協(xié)作。通過與有關(guān)部門合作加強(qiáng)涉稅信息的獲取與整合應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)信息共享。國家稅務(wù)總局與國家工商總局就強(qiáng)化股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管建立了信息交換機(jī)制，此舉有利于強(qiáng)化股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收征管，提升企業(yè)登記管理信息服務(wù)國家稅收征管的能力。

　　今年，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)高收入者人群和所得來源的特點(diǎn)，繼續(xù)有針對(duì)性地完善征管措施，抓好高收入者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息、紅利等非勞動(dòng)所得和合伙企業(yè)股權(quán)投資、私募基金、中介機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得征管，推進(jìn)個(gè)人從事廣告演出所得和外籍人員所得征管。

　　2、2011年非居民企業(yè)稅收管理情況及2012年的措施？

　　答：所謂非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)的稅收管理具有臨時(shí)性、流動(dòng)性和隱蔽性的特點(diǎn)。建立健全非居民稅收管理制度和機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理，對(duì)于防止稅收流失，維護(hù)國家稅收權(quán)益具有重要意義。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，跨國投資、跨國貿(mào)易和人員的流動(dòng)，稅源的國際流動(dòng)越來越多。2008年，新企業(yè)所得稅法首次在企業(yè)所得稅領(lǐng)域引入了“非居民企業(yè)”，與“居民企業(yè)”納稅人加以區(qū)分。

　　近年來，國家稅務(wù)總局先后下發(fā)30余份非居民企業(yè)稅收管理文件，分別對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、源泉扣繳、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收管理、稅收協(xié)定執(zhí)行等作出規(guī)范，從制度和管理上保障非居民稅收政策落到實(shí)處。2011年，我國共征收非居民企業(yè)稅收1025.88億元，首破1000億元大關(guān)，同比增長31.8%。收入增長的主要原因是境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)發(fā)放股息大幅增長，以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的高速增長。全國共征收股息紅利所得企業(yè)所得稅449.67億元，同比增長63.63%。征收股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅88.65億元，同比增長36.03%。

　　今年，稅務(wù)部門將繼續(xù)強(qiáng)化非居民企業(yè)稅收管理，加大典型案件查處力度，注重與居民企業(yè)稅收管理相結(jié)合，制定實(shí)施各類所得的操作規(guī)范，識(shí)別和防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高非居民企業(yè)稅收管理水平。

　　3、2011年全國發(fā)票打假的成果及今年將采取的新舉措？

　　答：2011年，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門繼續(xù)保持打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)的高壓態(tài)勢(shì)，取得了明顯成效。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年，全國共查處制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票案件近9萬件，查獲各類非法發(fā)票近3.5億份，打掉作案團(tuán)伙400多個(gè)，搗毀發(fā)票犯罪窩點(diǎn)4771個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人5036名；查處違法受票企業(yè)8萬余戶，查補(bǔ)稅收收入近71億元；在對(duì)建筑、金融、保險(xiǎn)、通信、石油石化、房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)發(fā)票使用情況的檢查中，共發(fā)現(xiàn)使用違規(guī)發(fā)票217萬余份，涉及金額261億余元，查補(bǔ)稅收收入25億余元。

　　目前發(fā)票違法犯罪活動(dòng)猖獗的主要原因，一是賣方市場(chǎng)暴利驅(qū)動(dòng)、買方市場(chǎng)需求活躍；二是發(fā)票管理機(jī)制和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不夠健全；三是對(duì)發(fā)票違法犯罪的行政、刑事處罰偏輕。發(fā)票違法犯罪涉及面廣、成因復(fù)雜，需要各地區(qū)、各部門齊抓共管，建立完善的綜合治理機(jī)制，從源頭遏制發(fā)票違法犯罪活動(dòng)。

　　2012年，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)按照“打擊與建設(shè)相結(jié)合，治標(biāo)與治本相結(jié)合”的原則，配合公安、通信管理等部門嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)，重點(diǎn)檢查金融、保險(xiǎn)、廣告、餐飲娛樂、藥品與醫(yī)療器材、房地產(chǎn)與建筑安裝等行業(yè)發(fā)票使用情況。同時(shí)，進(jìn)一步加大對(duì)納稅人非法開具、取得等使用虛假發(fā)票行為的查處力度。

　　4、車船稅法已實(shí)施兩個(gè)月，能否介紹一下車船稅法實(shí)施情況？

　　答：車船稅法于今年1月1日起開始實(shí)施。從各地公布的乘用車稅額標(biāo)準(zhǔn)看，占乘用車總量87%左右的小排量乘用車稅額標(biāo)準(zhǔn)下降，成為本次車船稅立法改革的受益主體。據(jù)測(cè)算，全年可減輕該類乘用車車主的負(fù)擔(dān)超過28億元。

　　車船稅法是在原車船稅暫行條例的基礎(chǔ)上改革完善的。車船稅法與原車船稅暫行條例相比，最大的區(qū)別是將乘用車由按輛征收改為按排氣量大小劃分不同稅額區(qū)間征收，具體稅額由省級(jí)人民政府在車船稅法規(guī)定的幅度內(nèi)確定。

　　從各地公布的稅額標(biāo)準(zhǔn)來看，與原來按照車船稅暫行條例規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)相比，排氣量1.6升（含）以下乘用車的稅負(fù)下降較多，排氣量1.6-2.0升（含）乘用車稅負(fù)基本保持不變。發(fā)動(dòng)機(jī)排氣量在1.0升（含）以下的乘用車，稅額標(biāo)準(zhǔn)全國平均下降了29.76%。據(jù)測(cè)算，全年可減輕該類乘用車車主的負(fù)擔(dān)超過8億元。發(fā)動(dòng)機(jī)排氣量在1.0升以上至1.6升(含)的乘用車，稅額標(biāo)準(zhǔn)全國平均下降了16.89%。據(jù)測(cè)算，全年可減輕該類乘用車車主的負(fù)擔(dān)近20億元；發(fā)動(dòng)機(jī)排氣量在1.6升以上至2.0升(含)的乘用車，全國平均稅額標(biāo)準(zhǔn)基本保持了原稅負(fù)水平。各地在降低中小排氣量乘用車稅負(fù)的同時(shí)，強(qiáng)化了對(duì)大排氣量乘用車的稅收調(diào)節(jié)，體現(xiàn)了國家促進(jìn)節(jié)能減排和保護(hù)環(huán)境的政策導(dǎo)向。另外，各地根據(jù)法律授權(quán)，對(duì)城鄉(xiāng)公共交通車船、農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速貨車基本都給予定期減免車船稅的稅收優(yōu)惠。

　　今后，隨著車船稅法的順利實(shí)施，其政策效應(yīng)將進(jìn)一步顯現(xiàn)。

　　5、稅務(wù)部門在優(yōu)化納稅服務(wù)、減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)上有哪些主要措施？

　　答：近年來，稅務(wù)部門按照建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)和構(gòu)建和諧征納關(guān)系的要求，以法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人正當(dāng)需求為導(dǎo)向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，努力促進(jìn)形成依法誠信納稅、共建和諧稅收的社會(huì)氛圍。

　　——貼近納稅人需求，建設(shè)多渠道辦稅服務(wù)體系。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在加大稅收政策宣傳力度的同時(shí)，積極推行“一站式”服務(wù)，將納稅人涉稅事項(xiàng)統(tǒng)一歸并到辦稅服務(wù)廳辦理，提升辦稅效率。積極推行網(wǎng)上辦稅，據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，占全國83%的省級(jí)稅務(wù)網(wǎng)站開通部分網(wǎng)上辦稅功能，幫助納稅人足不出戶地辦理涉稅事項(xiàng)。積極推行國、地稅部門協(xié)作，國、地稅聯(lián)合辦稅的服務(wù)廳已建設(shè)1703個(gè)。積極推進(jìn)全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)熱線建設(shè)，推廣應(yīng)用新的12366納稅服務(wù)熱線系統(tǒng)和12366稅收業(yè)務(wù)知識(shí)庫，形成全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)熱線網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，利用短信平臺(tái)發(fā)布政策、催報(bào)催繳、提醒通知，開通納稅服務(wù)QQ群，推行“同城通辦”等服務(wù)。通過納稅服務(wù)資源的有效整合，初步形成了涵蓋辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站和12366納稅服務(wù)熱線的一體化納稅服務(wù)體系。

　　——落實(shí)減負(fù)措施，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。稅務(wù)總局已連續(xù)兩次委托第三方開展納稅人滿意度調(diào)查，針對(duì)納稅人需求，進(jìn)一步梳理和優(yōu)化辦稅事項(xiàng)和管理流程。按照行政審批制度改革的要求，進(jìn)一步清理審批事項(xiàng)，下放管理權(quán)限。按照稅法規(guī)定，合理確定小規(guī)模納稅人申報(bào)期限。一些地區(qū)的稅務(wù)部門還利用征管信息系統(tǒng)中的已有信息，對(duì)納稅人辦稅實(shí)行“免填單”服務(wù)。這些措施減少了納稅人申報(bào)次數(shù)和報(bào)送的各種報(bào)表資料，避免了納稅人多頭跑，降低了納稅成本，受到廣大納稅人歡迎。

　　——重視納稅人權(quán)利，依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益。2010年，國家稅務(wù)總局首次發(fā)布《納稅人權(quán)利與義務(wù)公告》。為維護(hù)納稅人合法權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)在政策調(diào)整和日常管理工作中，積極征求納稅人的意見和建議，使納稅人的參與權(quán)、知情權(quán)得到充分體現(xiàn)，保證了納稅人訴求渠道的暢通。同時(shí)，大力加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)肅查處利用中介組織、涉稅軟件的開發(fā)和售后服務(wù)等損害納稅人利益的不正之風(fēng)。2011年，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅服務(wù)投訴8497件，辦結(jié)8490件。

　　去年，國家稅務(wù)總局制定了“十二五”時(shí)期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃，明確未來五年要基本形成以理論科學(xué)化、制度系統(tǒng)化、平臺(tái)品牌化、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、保障健全化、考評(píng)規(guī)范化為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系，努力實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)水平顯著提高、納稅服務(wù)平臺(tái)規(guī)范統(tǒng)一、國地稅局配合有效推進(jìn)的工作目標(biāo)，基本形成運(yùn)轉(zhuǎn)高效的納稅服務(wù)體制機(jī)制。