海南國托科技公司偷稅4848萬元被曝光 被罰億元

????????12月28日，海南省地方稅務(wù)局部分稽查案件查處情況新聞發(fā)布會(huì)在海口舉行，并曝光了全省地稅稽查系統(tǒng)三年來查結(jié)的14個(gè)典型案件。該些案件共查補(bǔ)稅款、滯納金和罰款共計(jì)31517.84萬元，其中3案件(偷稅案件1個(gè)、發(fā)票違法案件1個(gè)、應(yīng)申報(bào)而不申報(bào)稅款案1個(gè))觸犯了刑法，移送公安部門立案?jìng)刹椤?/p>

????????據(jù)介紹，14個(gè)典型案例中包含了采用各種手段隱瞞收入少繳稅款的偷稅案件2個(gè)；虛開發(fā)票、代開假發(fā)票的發(fā)票違法案件3個(gè)：土地置換未申報(bào)繳納稅款案2個(gè)；轉(zhuǎn)讓金融商品不申報(bào)繳納營業(yè)稅款案1個(gè)；代收稅款未足額解繳稅款案1個(gè)；資產(chǎn)評(píng)估增值對(duì)外投資未視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)申報(bào)繳納稅款案1個(gè)；應(yīng)申報(bào)而不申報(bào)稅款案1個(gè)；農(nóng)場(chǎng)整理土地開發(fā)銷售商品房或轉(zhuǎn)讓房屋不依法納稅案1個(gè)；“平價(jià)”受讓股權(quán)不代扣代繳個(gè)人所得稅案1個(gè)；取得代理收入不申報(bào)納稅案1個(gè)。

????????其中，海南國托科技有限公司偷稅案由于賬外經(jīng)營、虛假的股權(quán)交易形式、不按規(guī)定正確申報(bào)納稅、未代扣代繳個(gè)人所得稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)合計(jì)4848.74萬元。

????????經(jīng)過調(diào)查，省地稅局第一稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)4848.74萬元，加收滯納金4386.18萬元，并處罰款10818.04萬元。

????????省地稅局指出，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)稅源的復(fù)雜性、流動(dòng)性、國際化日趨明顯，而在趨利意識(shí)的驅(qū)使下，企業(yè)在合理避稅的過程中有意無意地實(shí)施了具有多樣性、隱蔽性、高技術(shù)性特征的稅收違法犯罪活動(dòng)。

????????省地稅局還表示，本次曝光旨在通過反面案例的警示作用，引導(dǎo)廣大納稅人在以案為教、以案學(xué)法的過程中，強(qiáng)化企業(yè)誠信經(jīng)營和依法誠信納稅的意識(shí)，自覺、主動(dòng)履行納稅義務(wù)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)納稅遵從度的整體提高。

????????附海南省地稅局稽查曝光案例：

????????一、偷稅案件(2個(gè))

????????(一)海南國托科技有限公司偷稅案

????????海南國托科技有限公司在2000至2010年度，存在通過賬外經(jīng)營，隱匿取得的土地；通過虛假的股權(quán)交易形式,掩蓋真實(shí)的土地轉(zhuǎn)讓行為；對(duì)取得的房產(chǎn)銷售收入及商鋪、場(chǎng)地等出租收入未按規(guī)定正確申報(bào)納稅；未按規(guī)定正確核算、申報(bào)繳納2001-2010年度企業(yè)所得稅；支付銷售代理費(fèi)等未代扣代繳個(gè)人所得稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)合計(jì)4,848.74萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第一稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)4,848.74萬元，加收滯納金4,386.18萬元，并處罰款10,818.04萬元。

????????(二)萬寧市選鈦廠偷稅案(已移送公安)

????????萬寧市選鈦廠在2005至2007年度，通過以假集資建房，真商品房銷售的手段，未按規(guī)定申報(bào)繳納地方稅費(fèi)的稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、印花稅等稅費(fèi)合計(jì)56.31萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第四稽查局(以下簡(jiǎn)稱第四稽查局)依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)56.31萬元，加收滯納金40.61萬元，并處罰款27.37萬元。該公司已涉嫌觸犯《中華人民共和國刑法》二百零一條第一款的規(guī)定，第四稽查局已將該案依法移送至萬寧市公安局立案?jìng)刹椤?/p>

????????二、發(fā)票違法案件(3個(gè))

????????(一)五指山奧星廣告部發(fā)票違法涉稅案

????????五指山奧星廣告部(雙定戶)在2007至2009年度，采取單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額等內(nèi)容不一致、大頭小尾、填寫項(xiàng)目不齊全、開具票物不符、虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)等手段，虛開服務(wù)業(yè)發(fā)票(手工票)，造成少繳營業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)合計(jì)8.56萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí),海南省地方稅務(wù)局第二稽查局依法作出處理,追繳各項(xiàng)稅費(fèi)8.56萬元，加收滯納金1.63萬元，并處罰款6.40萬元。

????????(二)江西省第一房屋建筑公司發(fā)票違法涉稅案

????????江西省第一房屋建筑公司在承建廣壩農(nóng)場(chǎng)2008年公路改造建設(shè)工程項(xiàng)目時(shí)使用非法手段獲取克隆假發(fā)票，取得工程款收入，未按規(guī)定申報(bào)繳納地方稅費(fèi)，造成少繳營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)合計(jì)8.27萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第五稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)8.27萬元，加收滯納金2.42萬元，并處罰款8.03萬元。

????????(三)?？趶?qiáng)順發(fā)建筑勞務(wù)服務(wù)有限公司發(fā)票違法涉稅案(已移送公安)?？趶?qiáng)順發(fā)建筑勞務(wù)服務(wù)有限公司在2012年度，通過非法代開假發(fā)票等手段，造成未按規(guī)定期限繳納稅款。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第三稽查局(以下簡(jiǎn)稱第三稽查局)依法作出處理，加收滯納金0.26萬元，并處罰款20萬元。該公司已涉嫌觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零一條、第二百零五條及第二百零九條第二款的規(guī)定，第三稽查局已將該案移送至儋州市公安局立案?jìng)刹椤?/p>

????????三、土地置換未申報(bào)繳納稅款案(2個(gè))

????????(一)海南雅泰實(shí)業(yè)有限公司涉稅案海南雅泰實(shí)業(yè)有限公司在2004至2011年度，存在以自己名下的50畝土地與三亞嘉訊發(fā)展公司名下的兩塊土地合計(jì)283.93畝進(jìn)行置換，該公司對(duì)該土地置換行為未按政府規(guī)定的土地基準(zhǔn)價(jià)的平均價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格，以及對(duì)占用的應(yīng)稅土地未規(guī)定申報(bào)繳納土地使用稅的稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、土地增值稅、土地使用稅等稅費(fèi)合計(jì)1,275.33萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第五稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)1,275.33萬元，加收滯納金64.99萬元，并處罰款68.60萬元。

????????(二)三亞嘉訊發(fā)展公司涉稅案

????????三亞嘉訊發(fā)展公司在1993至2011年度，存在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)未申報(bào)繳納營業(yè)稅及附加；以自己名下的兩塊土地合計(jì)283.93畝與三亞嘉訊發(fā)展公司名下50畝土地進(jìn)行置換,對(duì)該土地置換行為未按政府規(guī)定的土地基準(zhǔn)價(jià)的平均價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格申報(bào)繳納營業(yè)稅及附加、土地增值稅；對(duì)占用的應(yīng)稅土地未規(guī)定申報(bào)繳納土地使用稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、土地增值稅、土地使用稅等稅費(fèi)合計(jì)1,372.08萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第五稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)1,372.08萬元，加收滯納金315.56萬元，并處罰款68.27萬元。

????????四、轉(zhuǎn)讓金融商品不申報(bào)繳納營業(yè)稅款案(1個(gè))

????????海南椰島(集團(tuán))股份有限公司在2009至2012年度，存在取得轉(zhuǎn)讓三安光電小非收益38,824.29萬元、二級(jí)市場(chǎng)買賣三安光電股票收益486.72萬元，未按規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅及附加；對(duì)取得的房屋銷售收入、占有土地、自用房產(chǎn)、簽訂各類應(yīng)稅合同和“實(shí)收資本”增加額未按規(guī)定申報(bào)納稅；存在未按規(guī)定正確核算非貨幣資產(chǎn)交換所得、配比結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅前違規(guī)列支費(fèi)用等未作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，造成少繳2010年度企業(yè)所得稅。另外，該公司還存在向員工發(fā)放各項(xiàng)補(bǔ)助、補(bǔ)貼未并入工資薪金所得計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等稅費(fèi)合計(jì)2,219.85萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)2,219.85萬元，加收滯納金1,153.06萬元，并處罰款40.66萬元。

????????五、代收稅款未足額解繳稅款案(1個(gè))

????????海南耀星置業(yè)有限公司2009年6月3日至2012年12月31日，存在代收購房者的契稅1,267.00萬元未按規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)代繳的稅收違法行為。另外，在此期間該公司還存在占有土地、簽訂各類應(yīng)稅合同未按規(guī)定足額申報(bào)繳納土地使用稅、印花稅；向非本公司人員贈(zèng)送禮品、給房屋銷售介紹人“贈(zèng)送”物業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)券、管理層人員在兩處取得工資收入未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅等稅收違法行為，造成少繳契稅、土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)合計(jì)1,381.91萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)1,381.91萬元，加收滯納金59.85萬元，并處罰款49.25萬元。

????????六、資產(chǎn)評(píng)估增值對(duì)外投資未視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)申報(bào)繳納稅款案(1個(gè))

????????海南義豐投資有限公司在2007至2010年度，存在以非貨幣性資產(chǎn)評(píng)估增值對(duì)外投資未視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)進(jìn)行企業(yè)所得稅處理、稅前違規(guī)列支費(fèi)用及“資本公積”增加額未申報(bào)繳納印花稅等稅收違法行為，造成少繳印花稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)合計(jì)785.21萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第一稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)785.21萬元，加收滯納金342.84萬元，并處罰款393.60萬元。

????????七、應(yīng)申報(bào)而不申報(bào)稅款案(1個(gè))

????????王德芳在2007至2009年度，存在銷售房產(chǎn)未按規(guī)定足額申報(bào)繳納營業(yè)稅及附加；簽訂合同未足額申報(bào)繳納印花稅；房產(chǎn)銷售收入未按稅法規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅；造成少繳營業(yè)稅及附加、印花稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)合計(jì)351.60萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第二稽查局(以下簡(jiǎn)稱第二稽查局)依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)351.60萬元，加收滯納金212.50萬元，并處罰款147.65萬元。該公司已涉嫌觸犯《中華人民共和國刑法》二百零一條第一款的規(guī)定，第二稽查局已將該案移送三亞市公安局經(jīng)偵支隊(duì)立案?jìng)刹椤?/p>

????????八、農(nóng)場(chǎng)整理土地開發(fā)銷售商品房或轉(zhuǎn)讓房屋不依法納稅案(1個(gè))

????????海南省國營邦溪農(nóng)場(chǎng)在2009至2011年度，存在銷售舊房、集資房及商品房收入未申報(bào)繳納營業(yè)稅及附加、土地增值稅；取得的市場(chǎng)管理費(fèi)收入、電站承包收入、土地租賃收入，未按規(guī)定足額申報(bào)繳納營業(yè)稅及附加；未按固定資產(chǎn)賬面記載的房產(chǎn)原值正確申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，以及對(duì)簽訂的各類應(yīng)稅合同和“資本公積”增加額未申報(bào)繳納印花稅等稅收違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅費(fèi)合計(jì)168.33萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第五稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)168.33萬元，加收滯納金45.09萬元，并處罰款9.99萬元。

????????九、“平價(jià)”受讓股權(quán)不代扣代繳個(gè)人所得稅案(1個(gè))

????????李沁在2011年10月13日與文昌運(yùn)通貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱運(yùn)通公司)原股東(3位自然人股東)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，協(xié)議約定李沁1︰1比例即1800萬元平價(jià)受讓3位自然人股東90%的股權(quán)，明顯低于按評(píng)估后的凈資產(chǎn)價(jià)值(截止2011年10月31日，經(jīng)評(píng)估運(yùn)通公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1,242.56萬元，評(píng)估值為3,903.12萬元，增值額為2,660.56萬元，按評(píng)估凈資產(chǎn)與實(shí)收資本每股凈資產(chǎn)的股權(quán)比例為1︰1.951560946)。李沁作為受讓人，存在著對(duì)3位轉(zhuǎn)讓人實(shí)現(xiàn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得未按規(guī)定履行代扣代繳個(gè)人所得稅的稅收違法行為。另外，李沁還存在對(duì)簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，未按合同金額1,800萬元申報(bào)繳納印花稅的稅收違法行為。以上造成未代扣代繳個(gè)人所得稅、少繳印花稅等稅費(fèi)合計(jì)343.46萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第四稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)343.46萬元，加收滯納金0.24萬元，并處罰款171.73萬元。

????????十、取得代理收入不申報(bào)繳納稅款案(1個(gè))

????????王海燕在2010至2011年度，代理兩宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，取得代理服務(wù)收入593萬元，存在未按規(guī)定申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)的違法行為，造成少繳營業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)合計(jì)209.82萬元。

????????對(duì)納稅人上述違法事實(shí)，海南省地方稅務(wù)局第四稽查局依法作出處理，追繳各項(xiàng)稅費(fèi)209.82萬元，加收滯納金32.55萬元，并處罰款1萬元。